近年來，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減少接待費(fèi)用，C市大部分單位都建立了內(nèi)部食堂，采取了多種經(jīng)營方式，有的采用內(nèi)部管理，有的采用合同管理等。f 2013年湖北省財(cái)政監(jiān)督檢查、2013年湖北省財(cái)政監(jiān)督檢查通知和省財(cái)政廳關(guān)于2013年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查清單發(fā)布的通知對(duì)Y醫(yī)院會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在隱瞞內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)收支、帳單使用不規(guī)范等主要問題。

在Y醫(yī)院營養(yǎng)食堂建成后，承包商從2007年3月31日開始承包至河口。第一輪合同于2011年3月31日到期。合同期滿后，醫(yī)院后勤部對(duì)合同進(jìn)行審核，確認(rèn)承包商河口的房屋改造、擴(kuò)建、裝修、設(shè)計(jì)，總采購費(fèi)用316000元，Y醫(yī)院管理費(fèi)為RMB 180000在合同的四年內(nèi)，即每年45000元。到目前為止，在操作期間，承包商向某研究所預(yù)祝136000元的資本金。承包商經(jīng)醫(yī)院后勤部門檢查設(shè)施和設(shè)備完好后，在合同期滿時(shí)無息地祝賀自己并執(zhí)行第二輪合同。如果他續(xù)簽合同，他祝賀某研究所預(yù)付136000元人民幣，這筆錢可以繼續(xù)用作合同。風(fēng)險(xiǎn)抵押。

根據(jù)醫(yī)院黨委的決定，他從2011年4月1日到2015年3月21日向中標(biāo)人投標(biāo)，承包了Y醫(yī)院的食堂。合同規(guī)定：他祝賀墊子重新裝修食堂內(nèi)部，裝修費(fèi)用可控。內(nèi)含100000元，外加原合同墊136000元，共計(jì)236000元，四年合同應(yīng)交總計(jì)18萬元管理費(fèi)，其余56000元按合同要求到期清點(diǎn)設(shè)施和物資后入賬。NG免息退款。

不收費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條，各單位必須根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；第十六條規(guī)定，各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)?shù)怯?；在依法設(shè)立的會(huì)計(jì)帳簿中統(tǒng)一核算。通過這次會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，Y醫(yī)院食堂自開工承包6年以來，食堂對(duì)外承包維修416000元，已實(shí)現(xiàn)合同管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中未包括27萬元的費(fèi)用，它不僅隱瞞了食堂合同費(fèi)的收入，而且沒有反映基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支出。

流通票據(jù)的使用不規(guī)范。內(nèi)部食堂用行政事業(yè)的內(nèi)部收據(jù)作為餐費(fèi)的發(fā)票；Y醫(yī)院有150000多項(xiàng)招待、贈(zèng)送費(fèi)用，代之以《內(nèi)部食堂行政事業(yè)內(nèi)部收據(jù)》，列為醫(yī)院工作人員的工作餐費(fèi)。

在檢查中，按照跟蹤方法的思路，從Y醫(yī)院的基本情況出發(fā)，然后按照從憑證到帳簿到報(bào)表的會(huì)計(jì)程序，進(jìn)行實(shí)證檢查。

1。查找線索。檢查組入住時(shí)，首先了解Y醫(yī)院的基本情況，注意現(xiàn)有資產(chǎn)清點(diǎn)，查閱會(huì)計(jì)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字不真實(shí)。

2。發(fā)現(xiàn)問題。由于會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字不真實(shí)，檢查組利用日常檢查的經(jīng)驗(yàn)查閱單位的收入項(xiàng)目、收入帳單和資產(chǎn)使用情況。我發(fā)現(xiàn)Y醫(yī)院每個(gè)月都有食堂消費(fèi)。起初，自助餐廳被認(rèn)為是Y醫(yī)院的一個(gè)獨(dú)立的物流部門，但是沒有發(fā)現(xiàn)購買的證據(jù)。食堂采用對(duì)外承包方式經(jīng)營，按規(guī)定將承包的維護(hù)費(fèi)416000元、已實(shí)現(xiàn)的承包管理費(fèi)225000元不計(jì)入醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目。

三。綜合驗(yàn)證。針對(duì)上述問題，檢查組通過跟蹤和檢查的手段，通過測(cè)量和掌握Y醫(yī)院后勤部下屬食堂的實(shí)際收支情況，發(fā)現(xiàn)所有收支均未記錄在事實(shí)。

4。檢查組與Y醫(yī)院交換意見時(shí)，Y醫(yī)院負(fù)責(zé)人以時(shí)差為借口否定了問題的性質(zhì)，并試圖逃避責(zé)任。他還認(rèn)為自己沒有在食堂投資太多，也沒有從食堂收取任何管理費(fèi)。他只確認(rèn)收入和支出沒有按照合同記錄，這并不重要，在檢查人員出具相關(guān)證據(jù)和法律文件后，Y醫(yī)院終于承認(rèn)了違反事實(shí)并接受了治療。

加強(qiáng)單位食堂的財(cái)務(wù)監(jiān)督，內(nèi)部食堂的收支是單位財(cái)務(wù)的一部分。它必須服從金融監(jiān)管。通過檢查，督促部門單位建立一套內(nèi)部食堂管理的規(guī)章制度，逐步規(guī)范和完善內(nèi)部食堂的管理。

加強(qiáng)行政事業(yè)內(nèi)部收據(jù)的管理。財(cái)務(wù)部門作為行政事業(yè)內(nèi)部收據(jù)的印刷、發(fā)行和管理單位，必須定期檢查部門和單位使用票據(jù)的合法性、真實(shí)性和合法性。推行票據(jù)收買的方法，走在正確的軌道上。

內(nèi)部食堂必須納入單位賬戶的財(cái)務(wù)管理，無論采用何種會(huì)計(jì)方法，都必須納入單位賬戶的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。稅務(wù)、審計(jì)等部門。